Em dezembro de 2023, o Congresso Nacional promulgou a Emenda Constitucional 132, da Reforma Tributária.

O sistema tributário brasileiro é reconhecido pela sua complexidade e elevado custo operacional.

Com milhares de normas para diversas situações, o processo de apuração e pagamento de impostos é frequentemente descrito como caótico.

Diante dessa realidade, o texto aprovado nasce como uma oportunidade para simplificar o sistema fiscal brasileiro e, potencialmente, reduzir a carga tributária sobre os contribuintes.

Neste artigo, falaremos sobre como a reforma em trâmite impacta as empresas brasileiras.

O propósito da Reforma Tributária

A proposta unifica os impostos vigentes no Brasil, trazendo mais transparência ao sistema fiscal e reduzindo a complexidade sobre o consumo de bens e serviços.

Atualmente, diversos tributos como ICMS, PIS, COFINS, ISS e IPI compõem o sistema tributário brasileiro.

Com a aprovação da reforma, pretende-se substituir esses impostos por novos, como a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS).

O principal objetivo é eliminar a incidência em cascata na cadeia produtiva. Dessa forma, a cobrança será realizada no local do consumo, acabando com a taxação na origem e evitando guerras fiscais entre estados.

Além disso, haverá desoneração de exportações e investimentos, promovendo a competitividade no mercado internacional.

Espera-se que esta ação impulsione a economia nacional, com projeções de um aumento de 2,39% no Produto Interno Bruto (PIB) até 2032, em comparação com o cenário sem nenhuma reforma.

Os novos impostos propostos pela Reforma Tributária

• Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS): com administração integral da União, visa substituir o PIS e COFINS.
• Imposto sobre Bens e Serviços (IBS): substituirá os impostos cobrados pelos estados e municípios, como o ICMS e ISS. Terá administração conjunta da União, estados e municípios, o que pode implicar em uma redução da autonomia destes entes federativos.
• Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI): o texto inicial da Reforma Tributária previa sua extinção, mas o IPI continuará a existir, incidindo sobre produtos concorrentes aos fabricados na Zona Franca de Manaus.

Imposto seletivo

O imposto seletivo é aplicado a produtos específicos considerados nocivos à saúde, ao meio ambiente ou que possuam um impacto negativo na sociedade.

Sua finalidade não é apenas arrecadatória, mas principalmente regulatória, buscando desencorajar o consumo desses produtos.

Esse imposto é direcionado a produtos como bebidas alcoólicas, cigarros, alimentos com alto teor de açúcar, produtos poluentes, entre outros.

Regimes tributários específicos

Os regimes tributários específicos abrangem uma variedade de setores e serviços, cada um com suas particularidades em termos de tributação e tratamento fiscal.

Veja abaixo uma lista dos serviços e produtos que se encaixam nesses regimes:

• Combustíveis e lubrificantes: cobrança monofásica, com alíquotas uniformes e possibilidade de concessão de créditos tributários para os contribuintes.
• Serviços financeiros, seguros, operações com bens imóveis, cooperativas, planos de assistência à saúde e apostas: alíquotas específicas, tratamento diferenciado nas regras de creditamento e na base de cálculo, e taxação com base na receita ou faturamento.
• Serviços de hotelaria, parques de diversão e temáticos, restaurantes, agências de viagem e missões diplomáticas.
• Serviços de transporte coletivo de passageiros rodoviário, ferroviário e hidroviário, em diferentes âmbitos de atuação.
• Sociedades Anônimas de Futebol, sujeitas a um recolhimento unificado.
• Montadoras de veículos: prorrogação de benefícios até 2032 para fabricação de baterias e veículos por montadoras instaladas no Norte, Nordeste e Centro-Oeste.

Impactos da Reforma Tributária para empresas e empreendedores

A Reforma Tributária pode trazer diversos impactos para as empresas, tanto positivos quanto negativos, dependendo do setor de atividade, regime tributário, localização e perfil de consumo.

Impactos positivos:

• Aumento da competitividade: com processos menos complexos, as empresas brasileiras podem ganhar competitividade no mercado internacional, estimulando o crescimento econômico e a atração de investimentos estrangeiros.
• Redução de custos empresariais: a simplificação pode levar a uma redução dos custos relacionados ao pagamento de impostos, incluindo despesas com softwares, consultorias e recursos humanos.
• Segurança jurídica: com regras mais claras e previsíveis, as empresas e investidores terão maior segurança jurídica para realizar seus negócios, reduzindo o risco de litígios e incertezas legais.

Impactos negativos

• Aumento da carga tributária para alguns setores: certos segmentos da economia, como o setor de serviços, podem enfrentar um aumento na carga fiscal devido às novas regras.
• Coexistência de dois sistemas tributários: durante o período de transição, haverá a coexistência de dois sistemas, aumentando os custos de conformidade para as empresas, que precisarão lidar com as regras do sistema antigo enquanto se adaptam às do novo sistema.
• Impacto nos custos operacionais das empresas:  a implementação da Reforma Tributária exigirá ajustes nos sistemas e processos, o que pode resultar em um aumento dos custos operacionais de curto prazo, especialmente durante o período de transição.
• Possíveis incertezas e ajustes no mercado: mudanças significativas podem gerar incertezas e demandar ajustes por parte das empresas, afetando a estabilidade do mercado e a confiança dos investidores.

Transição para as novas regras

Durante o processo de transição da Reforma Tributária, os novos impostos serão introduzidos gradualmente até sua total implementação em 2033.

O Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) será implantado aos poucos, e as regras para distribuição da arrecadação aos estados e municípios serão estabelecidas para um período de 50 anos, garantindo estabilidade financeira.

Para amenizar os impactos nos entes federativos, parte da arrecadação do IBS será retida e redistribuída entre aqueles que enfrentarem as maiores perdas de receita durante a transição.

Quanto à Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), haverá um período de observação com alíquota reduzida em 2026, antes de sua cobrança plena a partir de 2027.

Como se preparar para as mudanças da Reforma Tributária

Para enfrentar os desafios e aproveitar as oportunidades trazidas pela Reforma Tributária, empresários e empreendedores precisam se preparar adequadamente.

Isso inclui compreender as mudanças propostas, avaliar o impacto sobre seus negócios e implementar medidas para se adaptar ao novo cenário.

É essencial buscar orientação especializada e atualizada para entender como as alterações afetarão suas operações.

Para obter suporte personalizado e estratégias específicas para sua empresa, entre em contato com um dos consultores da Matur Contábil.

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